随着时间的推移，独立董事制度逐渐成为我国上市公司治理结构的关键组成部分。2023年4月，办公厅出台了《关于上市公司独立董事制度改革的意见》。同年8月4日，证监会发布了《上市公司独立董事管理办法》（以下简称《管理办法》），沪深交易所也相应修订了自律监管规则，标志着独立董事制度迎来了重大改革。

从近期的上市公司信息披露情况来看，独立董事始终站在上市公司和小额投资者利益的一边，积极履行职责，提示风险，尽职履行的案例不断涌现。特别值得一提的是，通过发送督促函主动发声，已经成为独立董事履行职责的新途径。还有更为直接的履职方式，例如在董事会表决时投出反对票或弃权票。由此可见，独立董事新规的成效正在显现。

关注财务内部控制问题，发出督促函

在4月的财报密集披露期，多家上市公司的独立董事充分发挥了自己的独立性和专业优势，纷纷发出督促函，指出上市公司财报事项存在的缺陷并督促其改正。

4月30日，百利科技对外宣布，公司收到三位独立董事共同提交的督促函，提出了三点要求：一是强化重要子公司的管控机制，完善子公司内部控制体系建设，公司应加强对子公司的内部控制、合规审计工作的力度，一旦发现问题，应及时整改。二是做好风险防范，针对监管部门之前关注的事项，尤其是大额预付款情况要进行全面的自查，对尚未履行合同的项目要及时进行清理，避免资金占用或无法收回的风险。三是做好2023年年报工作，积极配合会计师事务所及审计师的工作，确保审计报告能如期完成。

从督促函的执行情况来看，相关督促函已经取得了显著的效果。4月30日，广汇物流公布消息，公司收到了三位独立董事共同提交的督促函，其中重点关注了公司房地产项目收入确认事项和公司是否存在资金占用情况。在年报审计期间要求公司和审计机构详细核查房产收入确认的合理性以及是否存在资金占用的情况，并且通过实地走访公司房地产项目、电话查验业主收房情况、抽查会计师工作底稿等方式，关注财务数据的准确性，督促公司针对存在的问题进行整改。三位独立董事认为，公司会计差错调整的金额准确、合理，可以有效保障2023年年度报告真实、准确、完整，并要求公司继续优化内部管理流程，强化资金及内部业务流程管控，提升规范运作意识，确保上市公司的独立性。

关注年报准确性，投出反对和弃权票

2023年年报是独立董事新规颁布后的第一个年报季，独立董事们对上市公司的年报进行严格把关，对发现的疑点积极发声，展现了全新的履职风貌。

4月29日，天创时尚的独立董事胡世明、伏军、周宏骐对公司2023年年报的表决投出了弃权票，理由是公司控股子公司深圳九颂投资与快美妆科技之间的交易事项未按照关联交易履行审议程序，以及公司将该项投资确认为以公允价值计量的其他非流动金融资产的估值存在合理性问题；年审会计师对公司年报出具了无法发表意见的审计报告，并对公司内部控制出具了否定意见。

4月29日，西藏珠峰独立董事李秉心对2023年年度报告投弃权票，并提出以下意见：

- 西藏珠峰香港公司股东维摩亚洲出资1000万美元的来源存在不确定性，正在核查中。

- 2023年审计报告的报表附注披露的信息与事实不符，且不完整。

- 西藏珠峰2023年的已审财务报表和2024年第一季度的现金流分析显示，其持续经营能力存在疑虑。

4月29日，ST世茂独立董事俞敏和周到分别对2023年年度报告投反对票和弃权票。理由是：

- 公司关于涉诉情况的调查程序不完善，无法保证相关信息和数据的完整性。

- 关联担保事项审计程序和证据存在缺陷。

- 年审会计师对年报出具无法表示意见的审计报告，并对内部控制发表否定意见。

监管部门要求上市公司严肃整治资金占用等违规行为。独立董事制度要求独立董事关注公司与其控股股东、实际控制人以及高级管理人员之间的潜在利益冲突事项，履行监督职责。

近期，多家上市公司的独立董事发出督促函等方式，要求公司纠正违规行为。

4月23日，ST鹏博收到三位独立董事共同提交的督促函，要求公司纠正违规担保行为，制定计划解决实际控制人占用上市公司4800万元的情况。

4月26日，杉杉股份收到四位独立董事的督促函，要求公司就资金占用事项落实整改要求，确定责任人并实施整改措施。

4月26日，ST永悦收到三位独立董事的督促函，提及公司控股股东江苏华英占用公司资金3833.8万元。截至2023年底，尚未归还。

独立董事还通过召开会议、面谈、通讯等方式敦促控股股东归还占款，并跟踪进展。

独立董事积极关注投资者关心的问题，强化对上市公司利益的保障。

4月23日，鼎信通讯收到三位独立董事的督促函，要求公司积极配合监管机构调查被国家电网启动熔断机制不及时等事项。

4月23日，新风光收到三位独立董事的意见函。

公司宣布，其间接控股股东的国有股权将进行无偿划转。由于划转手续繁琐，进度缓慢，受到投资者的密切关注和询问。独立董事督促公司加快股权划转进程，并提出严格合规操作、加强沟通交流、保证信息透明的建议。

随着监管部门对独立董事任职资格的严格监管，相关新规生效后，监管部门加大了监管力度。例如，美思德在5月10日发布公告，称其独董候选人林辉因受到证监会行政处罚不满3年，不符合独董任职资格。对此，上交所发出异议函，要求公司不得将林辉作为独立董事候选人提交股东大会审议。

新的“国九条”再次明确要求“切实发挥独立董事监督作用，加强履职保障约束”。业内人士指出，随着独董改革的深入推进，独立董事将在完善公司治理结构、促进规范运作、保护中小投资者权益等方面发挥更积极的作用。